Qaydalar və maddələr
2026 üçün hər qayda, onun maddəsi, mənbəsi və statusu. Cədvəl kalkulyatorun özünün istifadə etdiyi qayda fayllarından qurulur.
| Qayda | Maddə | Mənbə | Status |
|---|---|---|---|
| Minimum aylıq əmək haqqı | — | Azərbaycan Respublikası Prezidentinin 23 dekabr 2024-cü il tarixli Sərəncamı (minimum aylıq əmək haqqı) | Vergi Xidmətinin izahı, qanun mətni deyil |
| Gəlir vergisi, özəl qeyri-neft sektoru | 101.1-1.1 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| Gəlir vergisi, dövlət və neft sektoru | 101.1 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| Gəlir vergisi, texnopark, sertifikat 2027-dən əvvəl | 101.7, 101.7.2 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| 200 ₼ vergisiz hissə, əsas iş yeri | 102.1.6; 102.8; 101.1-2 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| 800 ₼ güzəşt | 102.1-1 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| 400 ₼ güzəşt | 102.2 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| 200 ₼ güzəşt | 102.3 | Dövlət Vergi Xidməti, 2026-cı il bukleti: muzdlu işlə əlaqədar tutulan gəlir vergisi və sığorta haqları | Vergi Xidmətinin izahı, qanun mətni deyil |
| 100 ₼ güzəşt | 102.4 | Dövlət Vergi Xidməti, 2026-cı il bukleti: muzdlu işlə əlaqədar tutulan gəlir vergisi və sığorta haqları | Vergi Xidmətinin izahı, qanun mətni deyil |
| Yalnız ən böyük kateqoriya güzəşti | 102.7 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| Kateqoriya güzəşti 200 ₼-a əlavə olunur | 102.1.6, 102.1-1, 102.2, 102.3, 102.4, 102.7 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| Himayə güzəşti kateqoriya güzəştinə əlavə olunur | 102.5, 102.7 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| 50 ₼ himayə güzəşti | 102.5 | Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi | Qanun mətni |
| Sosial sığorta, özəl sektor, işçi | 14.4 | «Sosial sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| Sosial sığorta, özəl sektor, işəgötürən | 14.4 | «Sosial sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| Sosial sığorta, dövlət və neft sektoru, işçi | 14.3.2 | «Sosial sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| Sosial sığorta, dövlət və neft sektoru, işəgötürən | 14.3.1 | «Sosial sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| Texnopark: sosial sığorta bazası seçimi | 14.8 | «Sosial sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| İşsizlikdən sığorta, işçi | 9.0.2 | «İşsizlikdən sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| İşsizlikdən sığorta, işəgötürən | 9.0.1 | «İşsizlikdən sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| İcbari tibbi sığorta, özəl sektor, işçi | 15-10.1.2-1 | «Tibbi sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| İcbari tibbi sığorta, özəl sektor, işəgötürən | 15-10.1.2-1 | «Tibbi sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| İcbari tibbi sığorta, dövlət və neft sektoru, işçi | 15-10.1.2 | «Tibbi sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| İcbari tibbi sığorta, dövlət və neft sektoru, işəgötürən | 15-10.1.2 | «Tibbi sığorta haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Qanun mətni |
| Həmkarlar ittifaqı haqqı, adi faiz | — | vergiler.az, 12 dekabr 2019 (ikinci dərəcəli mənbə) | İkinci dərəcəli mənbə |
| Sektor meyarları | 2.1.1, 2.1.2, 2.2 | Nazirlər Kabinetinin 18 fevral 2019-cu il tarixli 56 nömrəli Qərarı: neft-qaz sahəsində fəaliyyətin və qeyri-dövlət sektorunun meyarları | Qanun mətni |
| Həmkarlar ittifaqı haqqının bazası | 20 | «Həmkarlar ittifaqları haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu | Vergi Xidmətinin izahı, qanun mətni deyil |
| Rəsmi kalkulyatorun yuvarlaqlaşdırması və iki gross seçimi | — | Dövlət Vergi Xidmətinin rəsmi maaş kalkulyatoru (sınaq hesabları) | Vergi Xidmətinin izahı, qanun mətni deyil |
2027 və 2028: qanunda yazılan və proqnoz
Gələcək illər üçün bəzi qaydalar qanunda tarixlə yazılıb. Qalanları üçün bugünkü mətni saxlayırıq və nəticəni «Proqnoz» kimi işarələyirik: 2027-ci il büdcəsi ilə vergi dəyişiklikləri hələ qəbul edilməyib.
Qanunda 2027 üçün yazılıb
- Gəlir vergisi, özəl qeyri-neft sektoru
- Gəlir vergisi, texnopark, sertifikat 2027-dən əvvəl
- Gəlir vergisi, texnopark, sertifikat 2027-dən
- Texnopark: sosial sığorta bazası seçimi
- Texnopark: sosial sığorta bazası, sertifikat 2027-dən
2027 üçün proqnoz (bugünkü mətn)
- Minimum aylıq əmək haqqı
- Gəlir vergisi, dövlət və neft sektoru
- 200 ₼ vergisiz hissə, əsas iş yeri
- 800 ₼ güzəşt
- 400 ₼ güzəşt
- 200 ₼ güzəşt
- 100 ₼ güzəşt
- Yalnız ən böyük kateqoriya güzəşti
- Kateqoriya güzəşti 200 ₼-a əlavə olunur
- Himayə güzəşti kateqoriya güzəştinə əlavə olunur
- 50 ₼ himayə güzəşti
- Sosial sığorta, özəl sektor, işçi
- Sosial sığorta, özəl sektor, işəgötürən
- Sosial sığorta, dövlət və neft sektoru, işçi
- Sosial sığorta, dövlət və neft sektoru, işəgötürən
- İşsizlikdən sığorta, işçi
- İşsizlikdən sığorta, işəgötürən
- İcbari tibbi sığorta, özəl sektor, işçi
- İcbari tibbi sığorta, özəl sektor, işəgötürən
- İcbari tibbi sığorta, dövlət və neft sektoru, işçi
- İcbari tibbi sığorta, dövlət və neft sektoru, işəgötürən
- Həmkarlar ittifaqı haqqı, adi faiz
- Sektor meyarları
- Həmkarlar ittifaqı haqqının bazası
Qanunda 2028 üçün yazılıb
- Gəlir vergisi, özəl qeyri-neft sektoru
- Gəlir vergisi, texnopark, sertifikat 2027-dən əvvəl
- Gəlir vergisi, texnopark, sertifikat 2027-dən
- Texnopark: sosial sığorta bazası seçimi
- Texnopark: sosial sığorta bazası, sertifikat 2027-dən
2028 üçün proqnoz (bugünkü mətn)
- Minimum aylıq əmək haqqı
- Gəlir vergisi, dövlət və neft sektoru
- 200 ₼ vergisiz hissə, əsas iş yeri
- 800 ₼ güzəşt
- 400 ₼ güzəşt
- 200 ₼ güzəşt
- 100 ₼ güzəşt
- Yalnız ən böyük kateqoriya güzəşti
- Kateqoriya güzəşti 200 ₼-a əlavə olunur
- Himayə güzəşti kateqoriya güzəştinə əlavə olunur
- 50 ₼ himayə güzəşti
- Sosial sığorta, özəl sektor, işçi
- Sosial sığorta, özəl sektor, işəgötürən
- Sosial sığorta, dövlət və neft sektoru, işçi
- Sosial sığorta, dövlət və neft sektoru, işəgötürən
- İşsizlikdən sığorta, işçi
- İşsizlikdən sığorta, işəgötürən
- İcbari tibbi sığorta, özəl sektor, işçi
- İcbari tibbi sığorta, özəl sektor, işəgötürən
- İcbari tibbi sığorta, dövlət və neft sektoru, işçi
- İcbari tibbi sığorta, dövlət və neft sektoru, işəgötürən
- Həmkarlar ittifaqı haqqı, adi faiz
- Sektor meyarları
- Həmkarlar ittifaqı haqqının bazası
Cavabın yanındakı nişanlar
- Qanunla yoxlanılıb
- Bu nəticədə istifadə olunan hər qayda qanunun özündə oxunub və həmin il üçün qüvvədədir; nəticəyə açıq sual və ya yuvarlaqlaşdırma təsir etmir.
- Proqnoz
- Nəticə 2027 və ya 2028-ci il üçündür və qanunun həmin il üçün hələ təsdiqləmədiyi bir qaydadan istifadə edir. Belə qaydalarda bugünkü mətni götürürük; qanun dəyişsə, rəqəm də dəyişəcək.
- Tam təsdiqlənməyib
- Nəticədə qanun mətni ilə deyil, yalnız Vergi Xidmətinin izahı və ya ikinci dərəcəli mənbə ilə təsdiqlənən qayda var (məsələn, 200 ₼ və 100 ₼ güzəştləri və ya həmkarlar ittifaqı haqqı), yaxud nəticə qanunun açıq qoyduğu məsələdən (texnopark qaydaları, iki gross maaşdan hansının tətbiq olunması) və ya qanunun tənzimləmədiyi yuvarlaqlaşdırmadan asılıdır.
Necə yoxlayırıq
- Dərəcə və həddlərin çoxunu e-qanun.az saytında qanunun konsolidasiya olunmuş mətnindən götürürük, xəbər saytlarından yox; Vergi Xidmətinin izahına və ya ikinci dərəcəli mənbəyə söykənən az sayda qayda işarələnir.
- Nəticələri Vergi Xidmətinin rəsmi kalkulyatorunda aparılan sınaq hesabları ilə sətir-sətir tutuşdururuq: əsas və əlavə iş yeri, şəxsi güzəştlər, həmkarlar ittifaqı haqqı, 2 500 ₼ həddi və net-dən gross-a.
- Rəsmi kalkulyatorda texnopark rejimi və 2027-ci il yoxdur, işəgötürən payı isə orada sınaqdan keçirilməyib; bu hissələri yalnız qanun mətni ilə yoxlayırıq.
- Qanun cavab vermədikdə ehtiyatlı variantı, yəni əlinizə çatan məbləği şişirtməyən təfsiri seçirik və seçimin yanında «Təsdiqlənməyib» yazırıq.
Kalkulyatorun qəbul etdikləri
- Hər sətir qəpiyə qədər yuvarlaqlaşdırılır, yarım qəpik yuxarıya. Əlinizə çatan məbləğ isə gross maaşdan dəqiq sətirlər çıxılandan sonra bir dəfə yuvarlaqlaşdırılır. Qanunda yuvarlaqlaşdırma qaydası yoxdur; bu qayda rəsmi kalkulyatorun nəticələrinə uyğundur.
- Sektoru siz seçirsiniz. Kalkulyator işəgötürənin mülkiyyət tərkibini və gəlirlərini bilmir; meyarlar aşağıdadır.
- Net-dən gross-a hesabda 2 126,51 ₼ ilə 2 132,50 ₼ arasındakı net-lərə iki gross uyğun gəlir və ikisini də göstəririk. Rəsmi kalkulyator birini göstərir: net 2 129,50 ₼-dək aşağını, 2 130,00 ₼-dan yuxarını.
- Həmkarlar ittifaqı haqqı gross maaşdan faizlə tutulur və vergini azaltmır. Faizi ittifaqın nizamnaməsi müəyyən edir; kalkulyator rəsmi kalkulyator kimi ən çoxu 5% qəbul edir.
- Texnopark işçisi üçün 5% vergi bütün maaşdan hesablanır, 200 ₼ vergisiz hissə və şəxsi güzəştlər çıxılmır. Bu, iki mümkün təfsirdən vergisi yüksək olanıdır.
- Texnopark işçisi üçün minimum əmək haqqının 4 misli məbləğindəki baza yalnız sosial sığortaya tətbiq olunur və sabit baza kimi götürülür; tibbi və işsizlik sığortası faktiki maaşdan hesablanır.
Sektor necə müəyyən edilir
Hansı sektordasınız?
- Dövlət sektoru: dövlətin yaratdığı publik hüquqi şəxslər, büdcə təşkilatları, dövlət büdcəsindən və ya dövlət fondlarından maliyyələşən qurumlar və payının 51% və ya daha çoxu birbaşa və ya dolayı yolla dövlətə məxsus olan şirkətlər.
- Neft-qaz sektoru: SOCAR və onun strukturundakı müəssisələr, hasilatın pay bölgüsü və əsas boru kəməri sazişləri üzrə podratçılar və əməliyyat şirkətləri, həmçinin keçən il gəlirinin 50%-dən çoxunu onlardan alan subpodratçılar.
- Özəl qeyri-neft sektoru: qalan bütün hüquqi şəxslər və fərdi vergi ödəyiciləri.
İlk iki qrup eyni şkala ilə hesablanır: kalkulyatorda «Dövlət və neft sektoru» seçin. Meyarlar Nazirlər Kabinetinin 18 fevral 2019-cu il tarixli 56 nömrəli Qərarındadır. Qərarın mətni
Hələ təsdiqlənməyənlər
Bu məsələlərdə qanun mətni aydın cavab vermir və ya qayda hələ dərc olunmayıb. Kalkulyator yuxarıdakı fərziyyələrlə hesablayır.
- Yuvarlaqlaşdırma: qanunda qayda yoxdur. Rəsmi kalkulyatorun nəticələrinə uyğun hesablayırıq; işəgötürənin haqları üçün bu yoxlanılmayıb.
- 102.1.6-cı yarımbənddəki illik şərt: aylıq hədlə birlikdə necə tətbiq olunduğu aydın deyil. Kalkulyator yalnız aylıq həddi yoxlayır.
- İki gross cavab olan hallarda hansının düzgün olduğu: qanun bunu demir.
- Texnopark 5% dərəcəsi ilə 200 ₼ vergisiz hissənin və şəxsi güzəştlərin birgə tətbiqi.
- Texnoparkda minimum əmək haqqının 4 misli məbləğindəki baza: tibbi və işsizlik sığortasına aid olub-olmadığı, sabit baza, yoxsa yuxarı hədd olduğu.
- 2027-ci ildən texnopark rezidenti olan böyük şirkətlər üçün ixrac payı həddi: dərc olunmayıb.
- Minimum aylıq əmək haqqı: 2026 üçün 400 ₼ qəbul edirik (2025-ci ildən qüvvədə olan sərəncam və Vergi Xidmətinin 2026 bukleti); 2026 üçün ayrıca sərəncam tapılmayıb. 2027 və 2028 üçün rəqəm yoxdur.
- 2027 və 2028: özəl sektorun gəlir vergisi şkalası və texnopark rejimindən başqa qaydalar proqnozdur.
- Dövlət sektorunda texnopark rejimi: kalkulyator hesablamır.
Nə hesablanmır
- Mükafat, məzuniyyət haqqı, xəstəlik vərəqəsi, ezamiyyət və iş vaxtından artıq iş.
- Ayın ortasında işə başlama və natamam iş ayı.
- Ələt azad iqtisadi zonası, Naxçıvan və işğaldan azad edilmiş ərazilərdə işəgötürənə sosial sığorta haqqının qaytarılması.
- Mülki-hüquqi müqavilə ilə ödənişlər, qeyri-rezidentlər və vergidən azad ödəniş növləri.
Dəyişikliklər jurnalı
Rəsmi kalkulyatorla uyğunlaşdırma
Əlinizə çatan məbləğ indi rəsmi kalkulyator kimi bir dəfə yuvarlaqlaşdırılır, buna görə bəzi nəticələr bir qəpik dəyişdi. Himayə güzəşti kateqoriya güzəştinə əlavə olunur. Həmkarlar ittifaqı haqqı ən çoxu 5%-dir. Sektor meyarları əlavə edildi.
Kalkulyator 2026–2028 qaydaları ilə açıldı
Özəl və dövlət sektoru, əsas və əlavə iş yeri, şəxsi güzəştlər, texnologiyalar parkı və həmkarlar ittifaqı haqqı.
Səhv rəqəm gördünüz?
Məbləği, seçimləri və gözlədiyiniz nəticəni yazın. Mümkünsə, rəsmi kalkulyatorun eyni məbləğ üçün göstərdiyini də əlavə edin.