Правила и статьи
Каждое правило 2026 года, его статья, источник и статус. Таблица собирается из тех же файлов правил, по которым считает калькулятор.
2027 и 2028: что записано в законе и что прогноз
Часть правил на будущие годы записана в законе с датой. Для остальных мы берём действующий текст и помечаем результат как «Прогноз»: налоговые изменения к бюджету на 2027 год ещё не приняты.
Записано в законе на 2027
- Подоходный налог, частный ненефтяной сектор
- Подоходный налог, технопарк, сертификат до 2027 года
- Подоходный налог, технопарк, сертификат с 2027 года
- Технопарк: выбор базы соцстрахования
- Технопарк: база соцстрахования, сертификат с 2027 года
Прогноз на 2027 (действующий текст)
- Минимальная месячная зарплата
- Подоходный налог, госсектор и нефтегаз
- Необлагаемые 200 ₼, основное место работы
- Льгота 800 ₼
- Льгота 400 ₼
- Льгота 200 ₼
- Льгота 100 ₼
- Только самая большая льгота по категории
- Льгота по категории добавляется к 200 ₼
- Льгота за иждивенцев добавляется к льготе по категории
- Льгота 50 ₼ за иждивенцев
- Соцстрахование, частный сектор, работник
- Соцстрахование, частный сектор, работодатель
- Соцстрахование, госсектор и нефтегаз, работник
- Соцстрахование, госсектор и нефтегаз, работодатель
- Страхование от безработицы, работник
- Страхование от безработицы, работодатель
- Медицинское страхование, частный сектор, работник
- Медицинское страхование, частный сектор, работодатель
- Медицинское страхование, госсектор и нефтегаз, работник
- Медицинское страхование, госсектор и нефтегаз, работодатель
- Профсоюзный взнос, обычный процент
- Критерии секторов
- База профсоюзного взноса
Записано в законе на 2028
- Подоходный налог, частный ненефтяной сектор
- Подоходный налог, технопарк, сертификат до 2027 года
- Подоходный налог, технопарк, сертификат с 2027 года
- Технопарк: выбор базы соцстрахования
- Технопарк: база соцстрахования, сертификат с 2027 года
Прогноз на 2028 (действующий текст)
- Минимальная месячная зарплата
- Подоходный налог, госсектор и нефтегаз
- Необлагаемые 200 ₼, основное место работы
- Льгота 800 ₼
- Льгота 400 ₼
- Льгота 200 ₼
- Льгота 100 ₼
- Только самая большая льгота по категории
- Льгота по категории добавляется к 200 ₼
- Льгота за иждивенцев добавляется к льготе по категории
- Льгота 50 ₼ за иждивенцев
- Соцстрахование, частный сектор, работник
- Соцстрахование, частный сектор, работодатель
- Соцстрахование, госсектор и нефтегаз, работник
- Соцстрахование, госсектор и нефтегаз, работодатель
- Страхование от безработицы, работник
- Страхование от безработицы, работодатель
- Медицинское страхование, частный сектор, работник
- Медицинское страхование, частный сектор, работодатель
- Медицинское страхование, госсектор и нефтегаз, работник
- Медицинское страхование, госсектор и нефтегаз, работодатель
- Профсоюзный взнос, обычный процент
- Критерии секторов
- База профсоюзного взноса
Отметки рядом с ответом
- Сверено с законом
- Каждое правило, использованное в этом расчёте, прочитано в самом тексте закона и действует в этом году; на результат не влияют ни открытые вопросы, ни округление.
- Прогноз
- Расчёт на 2027 или 2028 год, в котором есть правило, ещё не установленное законом на этот год. Для таких правил берётся действующий текст; если закон изменится, изменится и результат.
- Не всё подтверждено
- В расчёте есть правило, подтверждённое не текстом закона, а только разъяснением Налоговой службы или вторичным источником (например, льготы 200 ₼ и 100 ₼ или профсоюзный взнос), либо результат зависит от вопроса, который закон оставляет открытым (правила технопарка, какая из двух сумм брутто применяется), или от округления, которое закон не регулирует.
Как мы проверяем
- Большинство ставок и порогов читаем в сводном тексте закона на e-qanun.az, а не в новостях; немногие правила, опирающиеся на разъяснения Налоговой службы или вторичный источник, помечены.
- Результаты построчно сверяем с пробными расчётами на официальном калькуляторе Налоговой службы: основное и второе место работы, личные льготы, профсоюзный взнос, порог 2 500 ₼ и расчёт из нетто в брутто.
- В официальном калькуляторе нет режима технопарка и 2027 года, а часть работодателя на нём не проверялась; эти части проверяем только по тексту закона.
- Если закон не отвечает, выбираем осторожное толкование, при котором сумма на руки не завышается, и пишем рядом «Не подтверждено».
Что калькулятор принимает за основу
- Каждая строка округляется до гяпика, половина гяпика — вверх. Сумма на руки считается один раз: из брутто вычитаются точные, неокруглённые строки, и только потом результат округляется. В законе правила округления нет; так считает официальный калькулятор.
- Сектор выбираете вы. Калькулятор не знает, кому принадлежит работодатель и откуда его выручка; критерии ниже.
- В расчёте из нетто в брутто суммам на руки от 2 126,51 ₼ до 2 132,50 ₼ соответствуют две зарплаты брутто, и мы показываем обе. Официальный калькулятор показывает одну: до 2 129,50 ₼ — нижнюю, начиная с 2 130,00 ₼ — верхнюю.
- Профсоюзный взнос удерживается процентом от брутто и не уменьшает налог. Процент задаёт устав профсоюза; калькулятор, как и официальный, принимает не больше 5%.
- Для работника технопарка налог 5% считается со всей зарплаты, без необлагаемых 200 ₼ и личных льгот. Из двух толкований выбрано то, при котором налог выше.
- База технопарка, равная 4 минимальным зарплатам, применяется только к социальному страхованию и берётся как фиксированная; медицинское страхование и страхование от безработицы считаются с фактической зарплаты.
Как определить сектор
Какой сектор у работодателя?
- Государственный: публичные юридические лица, созданные государством, бюджетные организации, органы, которые финансируются из госбюджета или государственных фондов, и компании, где государству прямо или косвенно принадлежит не менее 51%.
- Нефтегазовый: SOCAR и предприятия в её структуре, подрядчики и операционные компании по соглашениям о разделе продукции и об основных трубопроводах, а также их субподрядчики, если более 50% их выручки за прошлый год получено от этих компаний.
- Частный ненефтяной: все остальные юридические лица и физические лица — налогоплательщики.
Для первых двух групп действует одна шкала: в калькуляторе выберите «Госсектор и нефтегаз». Критерии утверждены постановлением Кабинета министров № 56 от 18 февраля 2019 года. Текст постановления
Что пока не подтверждено
По этим вопросам текст закона не даёт ясного ответа или правило ещё не опубликовано. Калькулятор считает по допущениям выше.
- Округление: в законе правила нет. Считаем так же, как официальный калькулятор; для взносов работодателя это не проверено.
- Годовое условие в статье 102.1.6: как оно сочетается с месячным порогом, неясно. Калькулятор проверяет только месячный порог.
- Какая из двух сумм брутто правильная, когда их две: закон не говорит.
- Применяются ли вместе со ставкой технопарка 5% необлагаемые 200 ₼ и личные льготы.
- База технопарка, равная 4 минимальным зарплатам: относится ли она к медицинскому страхованию и страхованию от безработицы, фиксированная ли это база или только верхний предел.
- Порог доли экспорта для крупных резидентов технопарка с 2027 года: он не опубликован.
- Минимальная зарплата: на 2026 год берём 400 ₼ (распоряжение, действующее с 2025 года, и буклет Налоговой службы на 2026 год); отдельного распоряжения на 2026 год не найдено. На 2027 и 2028 годы сумма неизвестна.
- 2027 и 2028: все правила, кроме шкалы подоходного налога для частного сектора и режима технопарка, — прогноз.
- Режим технопарка в госсекторе: калькулятор его не считает.
Что не считается
- Премии, отпускные, больничные, командировочные и сверхурочные.
- Начало работы в середине месяца и неполный месяц.
- Алятская свободная экономическая зона, Нахчыван и возврат работодателю взносов на соцстрахование на освобождённых от оккупации территориях.
- Выплаты по гражданско-правовым договорам, нерезиденты и освобождённые от налога виды выплат.
Журнал изменений
Сверка с официальным калькулятором
Сумма на руки теперь округляется один раз, как в официальном калькуляторе, поэтому некоторые результаты сдвинулись на гяпик. Льгота за иждивенцев добавляется к льготе по категории. Профсоюзный взнос — не больше 5%. Добавлены критерии секторов.
Калькулятор открыт с правилами на 2026–2028
Частный и государственный сектор, основное и второе место работы, личные льготы, технопарк и профсоюзный взнос.
Нашли ошибку в цифрах?
Напишите сумму, выбранные параметры и результат, который ожидали. Если можете, добавьте, что показывает официальный калькулятор для той же суммы.