Налоговые льготы на зарплату: 200 ₼, 800 ₼, 400 ₼ (2026)

Необлагаемые 200 ₼

По статье 102.1.6 на основном месте работы при месячном доходе до 2 500 ₼ включительно 200 ₼ дохода не облагаются подоходным налогом. Применяется на основном месте работы.

Если месячный доход превысил 2 500 ₼ хотя бы на гяпик, эти 200 ₼ не вычитаются вовсе. Этот скачок разобран на странице «Порог 2 500 ₼».

Льготы по категориям

Эти льготы добавляются к необлагаемым 200 ₼ и уменьшают налогооблагаемый месячный доход:

Льготы, уменьшающие налогооблагаемый доход, 2026
Льгота	Кому	Статья
800,00 ₼	Семья шехида: родитель, вдова или вдовец, ребёнок	102.1-1
400,00 ₼	Герои, инвалиды и ветераны войны, вдовы и дети погибших военнослужащих	102.2
200,00 ₼	Люди с инвалидностью 61–100%, родитель или опекун ребёнка с инвалидностью	102.3
100,00 ₼	Родители погибших военнослужащих, вынужденные переселенцы, военные, направленные в зоны боевых действий	102.4
50,00 ₼	У меня трое и более иждивенцев	102.5

Точные формулировки категорий 102.2, 102.3 и 102.4 взяты из материалов Государственной налоговой службы; полный список смотрите там и в Кодексе.

800 ₼: родители, вдовы и вдовцы, дети лиц со статусом шехида (102.1-1).
400 ₼: герои Отечественной войны и Национальные герои Азербайджана, лица с инвалидностью вследствие войны, вдовы и дети погибших, не имеющих статуса шехида, ветераны войны, пострадавшие от радиации в Чернобыле (102.2).
200 ₼: лица с инвалидностью, дети с инвалидностью до 18 лет, родитель, супруг, опекун, ухаживающий за ребёнком с инвалидностью или за человеком, постоянно нуждающимся в уходе (102.3).
100 ₼: родители погибших военнослужащих, смежные категории, вынужденные переселенцы (102.4).

Как льготы суммируются

По статье 102.7, если у человека есть право сразу на несколько льгот из 800 ₼, 400 ₼, 200 ₼ и 100 ₼, применяется только самая большая. Между собой они не складываются.

Статья 102.5 уменьшает доход одного из супругов, у которого на иждивении не менее 3 человек, ещё на 50 ₼. В перечне статьи 102.7 её нет, поэтому она добавляется к льготе категории. При одном иждивенце права нет.

Льготы категорий добавляются к необлагаемым 200 ₼. Это следует из текста статей 102.1.6 и 102.1-1–102.5 и подтверждено расчётами на калькуляторе Налоговой службы.

Льгота вычитается из дохода, а к остатку применяется шкала подоходного налога. Взносы на соцстрахование, страхование от безработицы и обязательное медицинское страхование считаются с полной зарплаты, поэтому в страховой части ничего не меняется.

Расчёт при зарплате 1 000 ₼

Частный сектор, основное место работы, льгота 400 ₼: налогооблагаемый доход 400,00 ₼, налог 12,00 ₼.

Из зарплаты сотрудника в месяц, ₼
Зарплата брутто1 000,00Сумма в трудовом договоре
Необлагаемая часть− 600,00Основное место работы, зарплата до 2 500 ₼
Подоходный налог12,003% × 400
Соцстрахование86,006 + 10% × (1 000 − 200)
Страхование от безработицы5,000,5% × 1 000
Медицинское страхование20,002% × 1 000
Всего удержаний123,0012 + 86 + 5 + 20
На руки877,00 ₼1 000 − 123

Расходы работодателя в месяц, ₼
Зарплата брутто1 000,00
Соцстрахование164,0044 + 15% × (1 000 − 200)
Страхование от безработицы5,000,5% × 1 000
Медицинское страхование20,002% × 1 000
Работодатель доплачивает189,00164 + 5 + 20
Полные расходы1 189,00 ₼1 000 + 189

Та же льгота и трое иждивенцев: налогооблагаемый доход снижается до 350,00 ₼.

Из зарплаты сотрудника в месяц, ₼
Зарплата брутто1 000,00Сумма в трудовом договоре
Необлагаемая часть− 650,00Основное место работы, зарплата до 2 500 ₼
Подоходный налог10,503% × 350
Соцстрахование86,006 + 10% × (1 000 − 200)
Страхование от безработицы5,000,5% × 1 000
Медицинское страхование20,002% × 1 000
Всего удержаний121,5010,50 + 86 + 5 + 20
На руки878,50 ₼1 000 − 121,50

Расходы работодателя в месяц, ₼
Зарплата брутто1 000,00
Соцстрахование164,0044 + 15% × (1 000 − 200)
Страхование от безработицы5,000,5% × 1 000
Медицинское страхование20,002% × 1 000
Работодатель доплачивает189,00164 + 5 + 20
Полные расходы1 189,00 ₼1 000 + 189

Та же сумма с льготой 800 ₼:

Из зарплаты сотрудника в месяц, ₼
Зарплата брутто1 000,00Сумма в трудовом договоре
Необлагаемая часть− 1 000,00Основное место работы, зарплата до 2 500 ₼
Подоходный налог0,003% × 0
Соцстрахование86,006 + 10% × (1 000 − 200)
Страхование от безработицы5,000,5% × 1 000
Медицинское страхование20,002% × 1 000
Всего удержаний111,000 + 86 + 5 + 20
На руки889,00 ₼1 000 − 111

Расходы работодателя в месяц, ₼
Зарплата брутто1 000,00
Соцстрахование164,0044 + 15% × (1 000 − 200)
Страхование от безработицы5,000,5% × 1 000
Медицинское страхование20,002% × 1 000
Работодатель доплачивает189,00164 + 5 + 20
Полные расходы1 189,00 ₼1 000 + 189

Налогооблагаемый доход не опускается ниже нуля: при зарплате 300 ₼ и льготе 800 ₼ налог равен 0,00 ₼.

Условия

Льготы применяются только на основном месте работы (где хранится трудовая книжка), статья 102.8. На втором месте работы налог считается отдельно, льготы не вычитаются.
Льгота применяется с момента, когда работодателю переданы подтверждающие документы. В материалах Налоговой службы сказано, что при предъявлении документов после заключения договора льгота считается со дня вступления договора в силу.
Порог 2 500 ₼ проверяется по зарплате брутто, независимо от льготы по категории. Например, при зарплате 2 500,01 ₼ и льготе 400 ₼ необлагаемые 200 ₼ не вычитаются: налогооблагаемый доход составляет 2 100,01 ₼, налог — 63,00 ₼.

Выберите нужные льготы в калькуляторе зарплаты и получите свой расчёт. Остальные удержания описаны на странице «Удержания из зарплаты».

Вопросы и ответы

Кому положены налоговые льготы на зарплату в Азербайджане?

Семьям шехидов — 800 ₼, героям и ветеранам — 400 ₼, лицам с инвалидностью — 200 ₼, родителям погибших и переселенцам — 100 ₼, а при троих иждивенцах — ещё 50 ₼. Если прав на льготу несколько, из категорий применяется только самая большая.

Кому положены необлагаемые 200 ₼?

Любому работнику на основном месте работы при зарплате до 2 500 ₼ включительно. Выше порога льгота исчезает целиком.

Действуют ли льготы на втором месте работы?

Нет. По статье 102.8 льготы даются только на основном месте работы, а на втором налог берут с первого маната.

Уменьшает ли льгота страховые взносы?

Нет. Она уменьшает только базу подоходного налога; взносы на соцстрахование, медицинское страхование и страхование от безработицы считаются с полной зарплаты.