Налог на зарплату в технопарке Азербайджана: 5% вместо шкалы

Сертификат до 2027 года: 5% подоходного налога

По статье 101.7.2 Налогового кодекса с месячного дохода специалистов, работающих у резидентов технологического парка, подоходный налог берётся по ставке 5%. Срок: 7 лет с 1 января 2026 года.

До 2027 года ставка 5% относится к специалистам резидента технопарка, которые работают в сфере системной интеграции и разработки программного обеспечения вне парка. Распространяется ли она на других работников резидента, не подтверждено. Режим с 2027 года охватывает работников резидентов в целом (см. ниже).

Налог считается со всего месячного дохода, без ступеней обычной шкалы.

Сравнение с обычной шкалой

Ставка технопарка выгодна не всегда. В 2026 году она дешевле обычной шкалы только при зарплате выше 3 500 ₼, а ниже порога обходится дороже:

Подоходный налог: обычная шкала и ставка технопарка, 2026
Зарплата брутто	Налог по обычной шкале	По ставке технопарка	Разница
2 000,00 ₼	54,00 ₼	100,00 ₼	+46,00 ₼
3 000,00 ₼	125,00 ₼	150,00 ₼	+25,00 ₼
3 500,00 ₼	175,00 ₼	175,00 ₼	0,00 ₼
4 000,00 ₼	225,00 ₼	200,00 ₼	−25,00 ₼
6 000,00 ₼	425,00 ₼	300,00 ₼	−125,00 ₼

Например, при зарплате 2 000 ₼ налог по обычной шкале составляет 54,00 ₼, а по ставке технопарка — 100,00 ₼. При 4 000 ₼ соответственно 225,00 ₼ и 200,00 ₼.

Не подтверждено, применяются ли необлагаемые 200 ₼ и льготы статьи 102 вместе со ставкой 5%. В тексте закона об этом ничего не сказано, официальных разъяснений не найдено. Калькулятор их не применяет, то есть показывает вариант с более высоким налогом.

Выбор базы соцстрахования

Работник по трудовому договору каждый год выбирает один из двух вариантов: взнос на соцстрахование считается либо с базы, равной 4 минимальным зарплатам, либо с фактической зарплаты по обычным правилам. В 2026 году 4 × 400 ₼ = 1 600 ₼. Основание — статья 14.8 Закона «О социальном страховании».

Выбор доступен только гражданам Азербайджана.
Работник сообщает о выборе письменно до 15 января, а принимаемый на работу указывает его в заявлении о приёме. В течение года менять выбор нельзя, без уведомления действует прежний.
400 ₼ — сумма минимальной зарплаты, которую Налоговая служба использует для 2026 года. Отдельного акта на 2026 год найти не удалось.

При зарплате 4 000 ₼ взнос работника с фактической зарплаты составляет 386,00 ₼, а с базы 1 600 ₼ — 146,00 ₼. Взнос работодателя вместо 614,00 ₼ составит 254,00 ₼.

Из зарплаты сотрудника в месяц, ₼
Зарплата брутто4 000,00Сумма в трудовом договоре
Необлагаемая часть0,00Зарплата больше 2 500 ₼
Подоходный налог200,005% × 4 000
Соцстрахование146,006 + 10% × (1 600 − 200)
Страхование от безработицы20,000,5% × 4 000
Медицинское страхование57,502% × 2 500 + 0,5% × 1 500
Всего удержаний423,50200 + 146 + 20 + 57,50
На руки3 576,50 ₼4 000 − 423,50

Расходы работодателя в месяц, ₼
Зарплата брутто4 000,00
Соцстрахование254,0044 + 15% × (1 600 − 200)
Страхование от безработицы20,000,5% × 4 000
Медицинское страхование57,502% × 2 500 + 0,5% × 1 500
Работодатель доплачивает331,50254 + 20 + 57,50
Полные расходы4 331,50 ₼4 000 + 331,50

Не подтверждено, считается ли взнос работодателя тоже с этой базы.

Не подтверждено, фиксированная ли это база или только верхний предел. В тексте нет слов «не более», поэтому вероятнее, что фиксированная. Если зарплата меньше 1 600 ₼, фиксированная база обошлась бы дороже фактической зарплаты, и такому работнику стоит выбрать фактическую.

Не подтверждено, переходят ли на эту базу обязательное медицинское страхование и страхование от безработицы. Статья 14.8 говорит только о социальном страховании, поэтому, вероятно, они считаются с фактической зарплаты. Калькулятор считает именно так.

Сертификат с 2027 года: 0%

По Закону № 476-VIIQD от 30 сентября 2026 года с работников резидентов, получивших сертификат с 1 января 2027 года, подоходный налог берётся по ставке 0% в течение 20 лет. Льгота только для негосударственных резидентов.

Из зарплаты сотрудника в месяц, ₼
Зарплата брутто4 000,00Сумма в трудовом договоре
Необлагаемая часть0,00Зарплата больше 2 500 ₼
Подоходный налог0,000% × 4 000
Соцстрахование386,006 + 10% × (4 000 − 200)
Страхование от безработицы20,000,5% × 4 000
Медицинское страхование57,502% × 2 500 + 0,5% × 1 500
Всего удержаний463,500 + 386 + 20 + 57,50
На руки3 536,50 ₼4 000 − 463,50

Расходы работодателя в месяц, ₼
Зарплата брутто4 000,00
Соцстрахование614,0044 + 15% × (4 000 − 200)
Страхование от безработицы20,000,5% × 4 000
Медицинское страхование57,502% × 2 500 + 0,5% × 1 500
Работодатель доплачивает691,50614 + 20 + 57,50
Полные расходы4 691,50 ₼4 000 + 691,50

Для крупного бизнеса установлено условие по доле экспорта. Пороговое значение пока не опубликовано; калькулятор это условие не проверяет.

Минимальная зарплата на 2027 год не установлена, поэтому база соцстрахования, равная 4 минимальным зарплатам, на этот год не может быть рассчитана.

На кого льгота не распространяется

Работникам резидентов промышленных парков эта льгота не положена: в промышленных парках льготы относятся к налогам резидента на прибыль, имущество и землю. Правило технопарка касается работника резидента, получившего сертификат.

Свой расчёт по льготному режиму сделайте в калькуляторе технопарка. О личных льготах читайте на странице «Налоговые льготы», а обычную шкалу посмотрите в калькуляторе зарплаты.

Вопросы и ответы

Сколько подоходного налога платит работник технопарка?

Специалист резидента с сертификатом до 2027 года, работающий вне парка в сфере системной интеграции и разработки программного обеспечения, платит 5% месячной зарплаты. При зарплате 4 000 ₼ это 200,00 ₼, по обычной шкале было бы 225,00 ₼.

Как изменятся льготы технопарка в 2027 году?

Работник негосударственного резидента с сертификатом с 2027 года будет платить 0% подоходного налога в течение 20 лет. Для крупного бизнеса есть условие по экспорту; порог не опубликован.

Выгодна ли ставка технопарка при любой зарплате?

Нет. В 2026 году 5% дешевле обычной шкалы только при зарплате выше 3 500 ₼.